培訓會議現場
序 言
為進一步提升集團與子公司經營管理水平，加強內部控制，集團公司于2021年6月25日組織了內控管理案例培訓。培訓呈現出以下特點：
一、集團重視，精心籌備。開班前集團制定了培訓方案，明確了參培單位與培訓學員，為保證培訓效果，將教室設在市審計局會議室。培訓當天，應到參培人員69人，7人因工請假，實到參培人員62人，另有10余名員工自發前來聽課。
二、準備充分，授課精彩。陳剛老師具有多年的實踐操作和授課經驗，課前做了詳細的調研，課程針對性較強。案例式培訓方式新穎，學員反響較好。學員們珍惜這次寶貴的培訓機會，認真虛心、學習專注，培訓紀律良好。
三、學深悟透，撰寫體會。集團公司要求參培56名學員撰寫心得體會，共收到56篇心得體會。其中能源公司李志偉撰寫的《基于流程管控的內部控制體系建設淺議》、源創公司肖騰撰寫的《利內控之器，善管理之事》、文旅投公司廖沫川撰寫的《強化細節管理，提升企業效益》等心得體會，較好地結合了授課內容和崗位實際，反映了端正的學習態度和對改進工作的有益探索。
四、不足：部分學員仍然沒有把自己“擺進去”，思考浮于表面；個別學員體會有抄襲現象。
希望全體員工從本次培訓中得到啟示，充分發揮主人翁精神，立足崗位把自己“擺進去”，苦練內功把績效“提上來”，挖潛增效、奮發有為，確保全面完成集團年度生產經營目標。
基于流程管控的內部控制體系建設淺議
能源公司 李志偉
當聯鑫的廢鋼加工基地建設接近尾聲，工信部政策申報初現曙光，如何開展后續運營？如何在聯鑫公司的主要業務包括廢鋼生產經營及監管倉運營中，將內部控制體系建設有效的融入進去，讓每一步操作，每一道流程，每一個模塊，既能滿足法律法規的規定要求，又能實現公司的經營目標？這已經成為我無時無刻不在思考和探索的問題.在苦苦的探尋中，我重新捧起審計這本書，重點學習內部控制體系、銷售收款循環審計、采購付款循環審計、生產與存貨循環審計、舞弊行為等章節，百戰歸來再讀書，結合聯鑫的業務實際，尤其是聽了陳剛老師關于內部控制的課程之后，對這些理論知識的理解竟無形中更深了一層。
內部控制的實質是內部的風險控制，而風險防范是內部控制的一個重要目標，有了風險防范這個目標，內部控制才顯得十分重要，也才有發揮作用的廣大空間。正如陳剛老師在課堂上所說的，內部控制并不僅僅是一種規章制度，一份文件法規、技術規范等，也不是孤立的某項事后控制活動。我的理解，內部控制是融入到企業的日常管理活動之中，所形成一種常規的管理和運行機制，既是一種制度安排、也是一種管理過程，更是一種自律行為，需要融入到流程管控的每一個環節，進而通過內部控制改善企業經營效果。
首先，我重新分析和梳理了業務與流程的關系。流程反映業務的本質，完整的閉環流程更需要系統地反映業務的本質。以聯鑫公司廢鋼和鋼材貿易為例，這是一個不小的挑戰，也是很好的練兵機會。第一，我們仔細梳理業務流程，開發和完善了自己的業財處理系統，將貿易的日常支付流程審批從線下轉移到線上，極大的提高了處理的效率；第二，在律所、會所、稅法專家的指導下，建立起格式化的貿易合同體系，基本覆蓋廢鋼購銷、鋼材購銷等基本業務；第三，組織客戶、業務、財務、物流等部門多次開會討論，形成完整的業務流程，并將業務流程通過業財處理系統進行體系化，達到可操作的目標；第四，將業務流程固化，形成了幾個核心規程，將每一步操作和每一道業務劃分到責任人，并明確列示各責任人在操作中需要完成的步驟；第五，踐行員工參與管理的理念，不斷優化每個人所從事工作的流程，調整不合理的環節，保證流程的合理，保證業務的合規完整。而固化流程、劃分責任人、明確操作步驟、通過PDCA循環改進和調整不合理的流程，并將已有的經驗通過業務規程的方式沉淀下來。
這一系列操作對于我們拓展后續的業務具有極其重大的借鑒意義。前幾天，我給新來的員工培訓托盤的業務流程時，欣喜的發現，流程中的每一個責任人，都能清晰的說出自己的操作步驟和注意事項，只有在戰場上不斷學習戰爭，我們的團隊才能將內部控制真正融入到業務流程體系去中，才具備強大的戰斗力。
其次，如何在基地建設完成并取得工信部返稅政策后，有效地在廢鋼加工貿易與監管倉業務流程中將內部控制體系融入進來呢？我從以下方面思考：第一，系統設計加工貿易業務流程體系，同時建立與之配套的加工貿易業務內部執行控制體系表，分析每一個流程節點可能存在的內部控制風險和舞弊風險，設計相應控制方式和手段，并通過業財處理系統進行信息化實現。第二，學習金融監管倉等成熟的管理與運營經驗，并相應建立與之配套的業務內部執行控制體系表，遵循從簡單到復雜的原則，從單一品種到多品種，從單一供應商來源向多頭供應商來源，成熟一個品種的操作就固化下來一個品種的操作規程，成熟一個供應商的操作就固化下來一個針對供應商的操作規程，通過業財處理系統對各品種和供應商的具體操作規程進行信息化實現，最終完成整個監管倉運營體系的搭建；第三，在業務流程的分析過程中，進一步明確合理的職責分工制度。業務流程是主線，職責分工是基礎，總結已有的經驗，每一項具體業務通過“業務規程”將部門和員工的職責統一和固化下來，最終在業務的閉環中形成相互制約相互監督的風險防范機制。第四，建立健全內部審計制度。內部審計發揮事后監督的作用，尤其是在新的業務模式形成時，不斷檢查和彌補流程中的漏洞是一個很常規很重要的動作。
最后，我需要在組織結構設計和流程設計中，遵循內部風險控制的基本原則。第一是不相容職務相分離。合理設置財務會計及業務相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。第二，建立授權審批控制制度，明確規定業務和財務工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。第三，建立內部報告制度，通過設計和建立內部信息簡報，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。第四，建立信息自動控制系統。進一步完善和迭代公司的業財處理系統，在監管倉范圍內設置360度全覆蓋的監控系統，盡量使用系統自動控制代替人工控制。
內部風險控制是一個宏大的課題，同時也是決定聯鑫公司事業成敗的關鍵，我需要在業務的過程中不斷成熟和完善內部控制體系，從而對業務的發展壯大形成強有力的支撐。
利內控之器，善管理之事
源創公司 肖 騰
俗話說：“不以規矩，不能成方圓，不以六律，不能正五音”。6月25日，有幸參加了陳剛老師關于內控管理專題培訓班，聽過老師的課，讓我明白一個道理：企業內控管理于一個公司，于一個團隊來說，是非常重要的。
從一項工程的方案擬定，到竣工決算，都離不開企業各部門、每一個員工的努力。如何充分發揮好部門最大效能，有效協調好人員配合，明確劃分好相關職責職能，離不開大家的共同決策與努力，而能實現這一目標的方法，便是企業內控管理。
正如陳剛老師所言，內控管理不是形式主義，不是當面一套背面一套的虛無主義，而是落到實處的管理過程，是公司管理層以及全體員工實現企業目標的經營戰略。關乎公司的生存發展，更關乎企業每個人的成長。故而言之，內控管理不是白居易對待琵琶女那樣“千呼萬喚始出來”，也不是牧童放牛那般一大鞭一小步，而是要求我們身在其位謀得其味，自發的理解內控管理的含義，延展內控管理深度，落實好自身所處環節的管理責任。內控管理是一項多部門協調的系統性工程，身為工程造價崗位人員，我在本次學習中收獲頗豐，主要有三個方面：
第一個收獲從是心靈上的受到了啟迪。直面陳剛老師這樣的一線省廳審計專家，從嚴謹的措辭和專業的表述能力，從培訓前的調研到培訓中列舉大量自身案例，我能很直觀的感受到自己與真正的審計專家之間的差距，不由羞愧于自身知識的匱乏。以前腦海中對于自己未來的定位模糊，覺著考上造價師守著一畝三分地安穩的過日子就心滿意足，直到聽完這堂課，才讓我真正明白，成為這樣獨具慧眼、“針孔牽出駱駝”的審計專家才是內心最真實的聲音，比起聲望與金錢，我更羨慕擁有這樣的能力。
第二個收獲是樹立了規避風險的防范意識。自入職以來，我參與了項目的報批審批、合同的擬定修改、招標控制價的會審等過程，我認為集團管理得已經相當到位，每個事項都有相關人員的參與，每項金額都有專門的收支記錄，工程管理制度也日趨完善，領導們以身作則，事無巨細，對公司任何事務都深思熟慮，同事們也嚴格按照管理制度條例執行工作任務，嚴格按程序執行。在認真聽完陳剛老師的講課后，又帶給我新的啟示，覺得有幾點要加以防范，杜漸防萌。首先是要避免合同固定總價包干的發承包方式，這是一種非常具有風險的結算方式，會直接影響到后續審計工作的開展。有的違規項目采取的承包方式即為總價包干，工程量清單與實際施工內容南轅北轍，更有甚者移花接木，把不屬于施工圖范圍內的內容歸入工程預算，空手套白狼，違反常理，而總價的不可變更讓發包方陷入被動，啞巴吃黃連。我們要引以為戒，在避免簽訂固定總價包干合同的同時，重點把關影響合同金額的相關條款。其次是招標控制價的確定，必須要有合格資質的第三方審核。如果沒有這個流程，我方對施工方的報價缺少約束，任其漫天報價，需花費大量時間去核實，核準之后施工方可能會根據利潤情況選擇望而卻步，從而徒勞無果，白白消耗時間、人力成本。同時對其報價虛高部分也缺少處罰措施，即便咬牙切齒也束手無策，因此要從金額源頭做好防范工作。
第三個收獲是培養了常態化的審計意識。一切諸果，皆從因起，一切諸報，皆從業起。萬事萬物皆可審視，一個優秀的審計師是要融會貫通的，他可以從工程款的流水中發現腐敗跡象，也能助司法機關分析犯罪心理。一個不合時宜的“遂”字，讓陳剛老師從用詞習慣的角度出發，找出代稿者并順藤摸瓜查出38人違紀；檢討的筆記不同，讓他分辨出人物性格并鎖定一號嫌犯；公文標題的措辭錯誤，讓他察覺到心懷鬼胎者的筆不擇言，從而洞悉其內心的慌亂。這些不只需要知識體系的全面，更需要審計專家敏銳的嗅覺，需要日積月累的意識去找到正確的角度，從而切入犯罪的堡壘，瓦解偽裝的盔甲，讓正義得以伸張。我可以觸類旁通，不僅在專業的角度分析工程造價的組成，也要學會從相關人員的言行舉止中窺探一二，以此獲悉工程實際成本的范圍。生命不止，思考不息，要把維護公司利益、保護國家財產安全作為風向標，納入日常的工作審計范圍。
重視內控管理其實就是推崇一種懷疑精神，在這亂花漸欲迷人眼的世界，去挖掘事物的本質，找出事物的真相，需要我們不斷質疑。作為公司的個體，我們不妨以自己為針，以內控審計為線，穿針引線，將內控精神穿插到每個部門、每個個體之間，建立人人參與的內控管理長效機制，讓企業風險像疫情一樣，扼殺在“內控”這劑疫苗當中。
強化細節管理，提升企業效益
文旅投公司 廖沫川
6月25日，我有幸參加了由集團公司組織、省審計廳專家陳剛老師主講的關于內控管理的專題培訓。過去我也參加過關于企業管理的一些培訓，但對于國有企業如何實現內部控制、如何通過加強內控管理從而提高工作效率及業務水平、怎么進行嚴謹完善的審計管理等，我還是比較模糊的。這次陳剛老師主講的內控管理培訓課程，讓我受益匪淺，特別是在如何強化細節、加強內控、降低成本、提升效益有了更多更深更新的啟發。
陳剛老師第一個分析案例“偶遇”：在一次對高校的審計中，陳剛老師通過在校園里觀察到兩位女生未干的長發，用手試水溫兩處細節，發現學校在招投標采購、合同履約情況、后期驗收等程序及內控管理上存在付款混亂，中標、履約單位不一致等一系列問題。這啟示我們在項目的管理和推進時要充分論證招標文件和合同的可行性，科學把控成本，避免在頂層設計時出現管理漏洞等問題；要全面了解中標單位的真實經營情況，確保中標單位具備履約能力；要量化數據，形成嚴謹的數字思維，實行嚴格的臺賬管理制度、出現問題要通過數據倒推論證，尋找解決問題的辦法。
啟發二：加強內控管理，建立合理的動態內控管理體系。
陳剛老師提出的國有企業資源的四種形式：公有、表外、隱形、權力。對于我們產權公司這種以國有企業為主體履行部分政府職能的功能性企業而言尤為重要。公司既履行政府授權的權力與職能，又需通過自身經營的項目創收，既要強化政府的主導監管職能，又要加強公司的人財物事規范合理的管理，既要明確公司的主體業務，又要嚴格把控經營性項目的范圍和法律程序，明確公司領導班子、關鍵崗位人員的權責邊界。特別是要控制好經營成本，對于通過實施關鍵人員輪崗、定期考核、家訪、工作日記等監管措施，建立動態內控管理體系，保證權力的透明度、合理性、不濫用；要有靈活多樣切實可行的獎勵辦法，充分調動大家的工作積極性，為企業創收創利。
這次培訓我對自己的工作有了一次自省，感覺自己對政策業務還沒有成為行家里手；對公司的內控管理不細、不實，工作思維比較僵化；與行政管理部門學習匯報不夠，向先進地區取經不夠，和縣市區、鄉鎮政府的對接交流不夠，對全市土地經營流轉情況了解研究不夠。下一步我將以問題為導向，以公司效益為目標推進工作；多角度，全方位強化內控管理工作，牢固樹立審計意識和成本意識；在項目推進及日常工作的部署中設立臺賬、績效考核及問責制度；嚴格管控招投標程序，強化項目審計和驗收；加強公司全員業務培訓和管理知識的學習，提升政策和業務水平；加強與市，縣，鄉鎮等政府主管部門的溝通，不斷提升企業管理水平及自我造血功能，充分利用現有條件開展土地評估、貸款咨詢、二次土地流轉等經營性業務，創造良好的社會效益和經濟效益，打造全市乃至全省優秀智慧型數字農業企業，為集團公司增效添彩。
